La gestión de los costes de los viajes de empresa comienza con una cifra fundamental: el importe de las dietas. Tanto si eres un consultor que factura a clientes por sus desplazamientos, un director financiero que establece la política de reembolsos, o un autónomo que navega por las deducciones fiscales, comprender las cuantías de las dietas para 2026 es esencial. Esta guía cubre todo lo necesario —desde las tasas de la Agencia Tributaria española (Hacienda) y las "Verpflegungsmehraufwand" alemanas hasta las "subsistence allowances" del HMRC británico— con tablas prácticas que puedes utilizar de inmediato.

¿Qué son las Dietas?

El término "dieta" (del latín "per diem", que significa "por día") se refiere a las asignaciones diarias fijas que se abonan a empleados o colaboradores para cubrir los gastos relacionados con el trabajo mientras viajan fuera de su lugar de trabajo habitual. En lugar de reembolsar cada recibo individual —un taxi por aquí, un sándwich por allá—, las organizaciones pagan una cantidad fija diaria.

Tres categorías principales cubiertas por las dietas:

• Manutención — gastos de comida (desayuno, almuerzo, cena), propinas y pequeños gastos personales.
• Alojamiento — costes de hotel o de otro tipo de hospedaje.
• Gastos incidentales — tasas y propinas a botones, maleteros, personal del hotel, etc. (en la normativa española, estos suelen ir implícitos en las cuantías de manutención o alojamiento).

Las dietas cumplen dos propósitos distintos en España:

1. Estándar de deducción fiscal o exención de IRPF — el importe máximo que se puede deducir o reembolsar libre de impuestos (exento de IRPF y de cotización a la Seguridad Social).
2. Política interna de reembolso — lo que tu empresa decide pagar (puede ser inferior o superior, con implicaciones fiscales si se supera el importe oficial).

Por Qué las Dietas Importan en 2026

El aumento de los costes hoteleros (con incrementos interanuales significativos en los centros de negocios), la inflación en los precios de las comidas y la normalización de los viajes post-COVID han empujado al alza muchas cuantías oficiales de dietas en 2026. Para los equipos financieros, unas cuantías desactualizadas significan o bien pagar de más a los empleados (convirtiéndose en renta sujeta a tributación por encima del umbral) o bien reembolsarles de menos (riesgo para la retención del talento). Para los autónomos y profesionales independientes, utilizar las cuantías correctas de 2026 es la diferencia entre una declaración de impuestos impecable y una costosa inspección de Hacienda.

Cambios clave en 2026 (y estabilidad en España):

• España: Las cuantías de dietas exentas de IRPF (Artículo 9 RIRPF) se mantienen estables en €53,34/día (nacional con pernocta) y €91,35/día (extranjero con pernocta) desde 2008, aunque la presión inflacionista hace que su revisión sea un tema recurrente.
• Alemania: Verpflegungsmehraufwand sin cambios en €14/€28 (día/día completo).
• USA: El IRS actualizó las tasas GSA con efecto a octubre de 2025 (FY2026).
• Reino Unido: Las tasas de referencia del HMRC revisadas en septiembre de 2025.
• Suiza: Nuevas tarifas planas para 14 cantones.
• Austria: Tagespauschale se mantiene en €26,40.

España: Dietas Exentas de IRPF 2026 (Normativa y Límites)

En España, la normativa principal que regula las "dietas" (gastos de manutención y alojamiento) que pueden ser consideradas exentas de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el Artículo 9 del Reglamento del IRPF (RIRPF). Este artículo establece los límites máximos que pueden abonarse a trabajadores o deducirse por autónomos sin que estas cantidades computen como rendimientos del trabajo o de la actividad económica, respectivamente, y por tanto, queden libres de IRPF y de cotización a la Seguridad Social.

¿Quién puede aplicar las dietas exentas en España?

Las dietas exentas aplican tanto a trabajadores por cuenta ajena (empleados) como a autónomos (trabajadores por cuenta propia), con algunas particularidades en la justificación.

• Trabajadores por Cuenta Ajena: Cuando la empresa abona estas dietas por desplazamientos laborales fuera del municipio de su centro de trabajo habitual y del de su residencia. Hasta los límites establecidos, estas cantidades no tributan en la nómina del empleado ni están sujetas a cotización a la Seguridad Social. Esto supone un beneficio fiscal importante tanto para el trabajador como para la empresa.
• Autónomos: Pueden deducir los gastos de manutención y alojamiento directamente de su actividad económica. La Ley 6/2017 introdujo cambios importantes para los autónomos, exigiendo que los gastos de manutención sean en establecimientos de restauración y pagados por medios electrónicos, además de cumplir los mismos requisitos de desplazamiento y límites que los trabajadores por cuenta ajena.

Límites de Exención Diarios 2026 (Artículo 9 RIRPF)

Las cuantías de las dietas exentas de IRPF en España se mantienen estables desde 2008, a pesar de los cambios en el coste de la vida.

Requisitos y Justificación para la Exención

Para que las dietas sean consideradas exentas de IRPF, deben cumplirse una serie de condiciones y requisitos de justificación:

1. Desplazamiento Real: El trabajador (o autónomo) debe desplazarse a un municipio distinto de aquel donde radica su centro de trabajo habitual y del que constituya su residencia. No se consideran dietas los gastos dentro del mismo municipio.
2. Motivo Laboral: El desplazamiento debe ser por motivos estrictamente laborales (visita a clientes, asistencia a ferias, congresos, cursos de formación, reuniones de empresa, etc.).
3. Temporalidad: El desplazamiento no puede implicar un cambio de residencia o de centro de trabajo de forma permanente.
4. Justificación de los Gastos: Este es uno de los puntos más importantes y a menudo fuente de confusión.

* Gastos de Alojamiento: Para que los gastos de alojamiento sean exentos, siempre deben justificarse con factura. No existe una cuantía fija exenta para el alojamiento por sí solo que no requiera factura. La empresa o el autónomo debe presentar la factura del hotel o establecimiento de hospedaje.

* Gastos de Manutención:

* Para Trabajadores por Cuenta Ajena: La empresa puede abonar la cuantía exenta (€26,67 o €48,08) sin necesidad de que el empleado presente tickets o facturas por las comidas, siempre que se cumplan los requisitos de desplazamiento (con pernocta o sin pernocta pero más de 9 horas).

* Para Autónomos (muy importante): Desde la reforma de 2017, los autónomos solo pueden deducir los gastos de manutención cuando se cumplan simultáneamente las siguientes condiciones:

* Que sean gastos propios de la actividad económica.

* Que se produzcan en establecimientos de restauración (bares, restaurantes, cafeterías).

* Que se abonen utilizando cualquier medio de pago electrónico (tarjeta de crédito/débito, transferencia, Bizum, etc.).

* Que se haya pernoctado fuera del municipio habitual de trabajo y residencia, o que, si no hay pernocta, el desplazamiento dure más de 9 horas.

* La cuantía máxima a deducir es la misma que la exenta para trabajadores por cuenta ajena (€26,67 en España, €48,08 en el extranjero). Si el autónomo gasta más, podrá deducir el exceso como gasto de la actividad, pero esa parte no será exenta y estará sujeta a IRPF.

La Clave de las Cuantías Combinadas (Manutención + Alojamiento)

Es fundamental entender cómo se aplican las cuantías exentas cuando se combinan manutención y alojamiento:

• Opción 1: Dieta "con pernocta" a tanto alzado (€53,34 o €91,35). Si la empresa abona estas cantidades fijas diarias al trabajador, se entiende que cubren tanto la manutención como el alojamiento. En este caso, el trabajador no necesita presentar facturas de hotel ni de comidas para que estas cuantías sean exentas. La empresa no podrá deducir además facturas de hotel por separado para el mismo viaje si aplica esta opción.
• Opción 2: Alojamiento justificado con factura + Manutención a tanto alzado. Esta es la opción más común y recomendable en la práctica.

* La empresa (o el autónomo) paga el alojamiento y lo justifica con la factura del hotel. El importe de esta factura será deducible como gasto de la actividad.

* Adicionalmente, se puede abonar al trabajador (o deducir el autónomo) una cantidad por manutención exenta, que será la correspondiente a los desplazamientos sin pernocta: €26,67 (en España) o €48,08 (en el extranjero) por día. Esta cuantía de manutención no requiere justificación con tickets de comida por parte del empleado (pero sí para el autónomo, con las condiciones mencionadas).

¡Importante! No se pueden sumar la cuantía de dieta "con pernocta" (€53,34) y además la factura del hotel para que ambas sean exentas. Esto sería un error común y daría lugar a una regularización por parte de Hacienda. O se aplica la dieta "con pernocta" (que lo incluye todo a tanto alzado) o se justifica el alojamiento con factura y se aplica la dieta "sin pernocta" para la manutención.

Casos Específicos y Duración del Desplazamiento

• Días de Salida y Regreso: Tanto el día de salida como el día de regreso del desplazamiento se consideran días completos a efectos de aplicar las dietas, siempre que se cumplan los requisitos de duración (pernocta o más de 9 horas de desplazamiento).
• Desplazamientos sin Pernocta: Para poder aplicar la dieta de manutención de €26,67 (España) o €48,08 (extranjero), el desplazamiento debe tener una duración superior a 9 horas, contadas desde la salida hasta el regreso al domicilio o centro de trabajo habitual.
• Comidas Proporcionadas por la Empresa o Terceros: Si la empresa, un cliente o un tercero cubre alguna de las comidas (ej. almuerzo en una reunión), la normativa española no exige una reducción específica de la cuantía exenta de manutención a tanto alzado (a diferencia de otros países como Alemania). Simplemente, el trabajador no podrá reclamar un reembolso o aplicar la parte de la dieta correspondiente a esa comida específica si se gestiona por tickets. Si se aplica la dieta a tanto alzado, se asume que el importe ya compensa el total. Para autónomos, si se justifica con ticket y se excede el límite, el exceso es deducible pero no exento.

Implicaciones de Superar los Límites Exentos

• Para Empleados (Trabajadores por Cuenta Ajena): Si la empresa abona al trabajador cantidades por dietas que superan los límites establecidos como exentos en el RIRPF, el exceso se considera rendimiento del trabajo en especie o rendimiento del trabajo dinerario (según cómo se abone) y, por tanto, está sujeto a IRPF (con la correspondiente retención) y a cotización a la Seguridad Social. La empresa deberá incluir este exceso en la nómina del empleado como parte de su salario bruto.
• Para Empresas: El exceso sobre las cuantías exentas que se abone a los empleados será deducible como gasto de personal en el Impuesto sobre Sociedades, pero deberá haberse imputado correctamente al empleado y haber practicado las retenciones correspondientes.
• Para Autónomos (Trabajadores por Cuenta Propia): Si los gastos reales de manutención o alojamiento, debidamente justificados con factura o ticket electrónico (para manutención), superan los límites de las dietas exentas, el autónomo puede deducir el importe real como gasto de su actividad económica. Sin embargo, la parte que exceda los límites exentos de €26,67 o €48,08 (para manutención) o la factura de alojamiento, no tendrá la consideración de renta exenta en su IRPF, sino que simplemente será un gasto deducible que reducirá la base imponible de su actividad.

Ejemplo Práctico (España)

Un trabajador por cuenta ajena (o autónomo) se desplaza de Madrid a Valencia para un congreso de 3 días (lunes a miércoles), pernoctando dos noches.

• Lunes (día de salida y pernocta):

* Alojamiento: Factura de hotel por €85.

* Manutención: El trabajador realiza las 3 comidas fuera.

* Opción de la empresa: Paga la factura del hotel (€85) y abona al trabajador €26,67 por manutención exenta. Total exento para el empleado este día: €85 (alojamiento) + €26,67 (manutención) = €111,67.

• Martes (día completo con pernocta):

* Alojamiento: Factura de hotel por €85.

* Manutención: El trabajador realiza las 3 comidas fuera.

* Opción de la empresa: Paga la factura del hotel (€85) y abona al trabajador €26,67 por manutención exenta. Total exento para el empleado este día: €85 (alojamiento) + €26,67 (manutención) = €111,67.

• Miércoles (día de regreso sin pernocta):

* Manutención: El trabajador almuerza antes de regresar a Madrid.

* Opción de la empresa: Abona al trabajador €26,67 por manutención exenta (al no haber pernocta este día). Total exento para el empleado este día: €26,67.

Resumen Total Exento para el Empleado:

• Alojamiento (lunes + martes): €85 + €85 = €170 (justificado con facturas).
• Manutención (lunes + martes + miércoles): €26,67 + €26,67 + €26,67 = €80,01 (a tanto alzado).
• Total de dietas exentas para el empleado: €170 + €80,01 = €250,01.

Si la empresa hubiera optado por abonar la dieta completa a tanto alzado sin justificación de alojamiento:

• Lunes (con pernocta): €53,34
• Martes (con pernocta): €53,34
• Miércoles (sin pernocta, >9h): €26,67
• Total de dietas exentas para el empleado: €53,34 + €53,34 + €26,67 = €133,35.

* En este caso, la empresa no podría deducir además las facturas de hotel por separado, ya que los €53,34 ya incluyen el alojamiento.

Este ejemplo ilustra la importancia de elegir la opción correcta de gestión de dietas para maximizar la exención fiscal y asegurar